1

현금및현금성자산에는 은행에 예탁한 현금인 보통예금과 당좌예금도 포함된다.

2

현금성자산은 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고, 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않으며, 취득 당시 만기 또는 상환일이 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 말한다.

3

현금에는 자기앞수표, 송금수표, 우편환증서 등과 같은 통화 대용증권도 포함된다.

4

금융자산 중 현금성자산의 요건을 충족하지 못하는 경우에는 6개월을 기준으로 단기금융자산으로 분류된다.